昨天,市财政局局长杨晓超在党代会分组讨论时介绍,北京市下半年拟实施“营改增”。此外,因北京市主动放慢经济增速,今年本市财政收入占比中,房地产税收一家独大局面已改变,金融、商贸、计算机软件、租赁等财政收入显著增长。

1—8月全国财政收入同比增长6%营业税,第三大税种“谢幕”

6月13日财政部公布了5月财政收入数据。5月财政收入最大的亮点,莫过于已经“退出历史舞台”的营业税的高增长,同比增幅为76%。

“都用哪里去了?有人说是不是发奖金了,实际是这些收入都上交市财政的”。

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“营改增”本是减税政策,但为何营业税收入却持续激增?

仅考虑把钱花对了,用对地方还不够,还要考虑到效,怎么实现把有限的资金花得更有效,我觉得这即是未来五年财政等各行业部门需要着重注意的问题。”

9月13日,财政部公布今年前8个月的全国财政收支情况。最新数据显示:1—8月累计,全国一般公共预算收入110178亿元,同比增长6%。其中,8月份全国一般公共预算收入9894亿元,同比增长1.7%。8月份全国财政收入为何走低,民生支出会不会受影响?

21世纪经济报道记者了解到,5月份的高收入,主要由于清缴欠税,部分由于纳税申报提前所致。

他举例说,过去房地产占财政收入的比例达到20%,实施房地产调控措施后,今年上半年的财政收入中,金融业占到了16%,房地产降到了14%,其他领域比如商贸、软件等行业的财政支撑作用开始显现,政策效果突显。

8月全国财政收入增速放缓,营改增减税效应明显

此外,房地产销售回暖继续带动相关收入保持较高增长,大宗商品进口价格回升,也使得进口环节税收出现近两年来难得的正增长。

□关键词:预算管理

1—8月,全国财政收入增长6%,与GDP增长大致相当。而8月份当月,全国财政收入仅增长1.7%,增速一下子放缓究竟是什么原因?

至于财政收入后续走势,财政部表示,后期政策性减收效应将显现,各地既要促进收入平稳增长,又不收“过头税”。

北京不存在预算外收入

“8月份财政收入增速放缓,主要是营改增政策性减收效应进一步显现,同时,去年8月份相关收入基数较高,也对增速有一定影响。”财政部有关负责人表示。

营业税连续两个月激增

杨晓超介绍,2007年北京市的财政收入是1492亿,2011年财政收入完成3006亿,从绝对数上翻了一番,年均增长21.9%。“这是在克服国际金融危机、限车、限房等主动调控基础上实现的,所以说成果来之不易”。

从主要税种收入数据看,8月份,国内增值税3225亿元,同比增长49.5%。其中,改征增值税1157亿元,同比增长3.8倍;同时,营业税53亿元,同比下降95.7%。企业所得税649亿元,同比增长5.4%。

5月份,全国营业税收入2127亿元,同比增长76%。4月份,该项收入增速为74.8%。

北京地方财政收入95%以上来源于税收,针对“土地财政”的说法,杨晓超说,这几年北京市的土地收入都在1000亿以上。“北京‘吃饭’不是靠土地,北京的土地收益主要提供给发改委,用于北京市城市的基础设施工程建设。”

这位负责人解释说,5月1日起,全面推开营改增试点后,原营业税纳税人改缴增值税,收入在增值税科目中反映,体现为增值税增收、营业税减收。考虑收入在项目间转移因素,将改征增值税与营业税合并计算。

即便回到过去的“好光景”,财政收入增速超过30%已经很难得。而在经济增速下行,不少地方收入出现负增长的背景下,单个税种连续两个月同比增长超过70%着实惊人!

杨晓超当天现场澄清了一个概念“预算外收入”。他说,北京市不存在预算外收入,因为从2011年开始,财政部已经要求所有省市预算外收入全部纳入预算管理,非税收入、交通罚款等这些收入全部纳进来。“都用哪里去了?有人说是不是发奖金了,实际是这些收入都上交市财政的”。杨晓超说,这些收入实行收支两条线,财政局都统一支出用于城市建设,全部纳入预算收入管理,这部分收入大约占一般预算收入的5%以下。

“营改增减税效应非常明显,这两项收入合计,本月同比下降17.6%。其中,新纳入试点的建筑业、房地产业、金融业等行业,降幅都超过20%,而且是连续3个月大幅下降。”负责人表示,随着5000亿元减税“红包”的逐步释放,更多企业将从中受益,使中国经济的活力更强、动力更足。

4月份,财政部对营业税高增长的解释是,主要受部分地区营业税清缴、商品房销售回暖、去年基数较低等因素影响。5月份,主要是受各地区营业税清缴增收较多,以及部分企业纳税申报期提前的影响。

此外,杨晓超介绍,过去五年来,本市在保障和改善民生方面,公共财政投入比重逐年增加,用于民生的支出占公共财政支出的70%以上,比如教育支出2011年比2007年翻了一番。据介绍,中央对教育的投入要求占GDP4%以上。杨晓超说,按照财政部换算公式,就是教育投入要占财政支出的16%。这个数字北京市去年就已经超过了,这在全国是领先的。此外,北京市的社保和就业投入也在过去五年增长了一倍,年均增长速度在20%以上。

8月营业税收入大幅萎缩,同比下降95.7%,均为清理补缴的尾款

5月1日,全国全面推行营业税改征增值税试点,营业税退出历史舞台,转为增值税。5月份财政数据上,营业税继续存在,在于5月份增值税和营业税仍按照原中央与地方收入划分办法并办理缴库,即收入入库尚未转换过来。

此外,北京市环境保护的投入年均以36%的速度增长,2011年是2007年投入的22倍。而交通运输行业的投入五年增长五倍。杨晓超说,这种大投入带来的效果非常明显,交通获得明显改善。

营业税作为我国第三大税种,在税收收入上一直与增值税、企业所得税形成“三足鼎立”的格局。营改增全面推开后,8月份全国营业税收入仅53亿元,同比下降95.7%。这意味着,营业税“谢幕”的时刻正式到来。

某东部省份财政厅相关负责人对21世纪经济报道记者表示,5月份营业税收入大增,有部分企业纳税申报期提前因素影响。比如像金融行业,原来是按季度申报
纳税,即4、5、6月份收入,要求在7月份进行纳税申报。但营改增是5月1日推行试点,原本季度申报周期被划断了,国税总局专门下文,要求4月份收入在5
月份进行申报,即原来按季度申报的试点行业提前交税了,这是一次性不可比增收因素。

□关键词:营改增

“一般认为,5月1日以后,营业税全部改征增值税,就不会再有营业税收入了。实际上,由于企业缴税有的是按月缴,有的是按季缴,所以就反映在6、7月份的税收数据里。”中国财政科学研究院院长刘尚希解释说,到了8月份,全国营业税收入大幅萎缩,同比下降95.7%,收入仅为53亿元,而且均为清理补缴的尾款。这表明,营业税已经成为历史。

上述人士进一步表示,还有些企业提前申报纳税是为了避免营改增后一些不必要的风险。比如建筑类企业,原来是按工程进度申报纳税,营业税条件下管理相对不规范,为了避免营改增后的遗留问题,有些企业主动提前纳税,避免后续不必要的麻烦,这是企业自主的选择。

本市下半年拟实施营改增

然而,在9月1日全国人大常委会审议《关于今年以来预算执行情况的报告》时,营业税收入的异常变化也曾引起人们“惊呼”:今年1—7月,中央营业税暴增30倍,实际收入为预算数的3049.5%。舆论质疑,营改增不是给企业减税吗?为什么中央营业税不降反增,甚至出现了数十倍增长?

不过,开展营业税清税行动的地方不在少数。据21世纪经济报道记者了解,在当前经济增速下行、地方收入增速下滑的背景下,很多地方大力展开对营业税的欠税清缴,一些地方要求在5月1日“营改增”试点前实现营业税“零欠税”移交,确保地方税收不流失。

针对“营改增”这一热点,杨晓超透露,今年下半年本市拟实施营业税改增值税。这一税务领域的热点话题,自1月1日上海正式启动营改增试点之后,围绕试点扩围的新闻一直不断。

“中央营业税出现异动,是中央地方收入划分比例调整的结果,与基数、口径和预算编制关系不大。”刘尚希认为,全面推开营改增试点之前,营业税主要是地方收入,中央占的比例很小。2015年,中央营业税收入仅占全国营业税总收入的0.78%。2016年5月1日全面实施营改增后,当月仍有大量营业税入库。央地营业税收入按照调整后的新比例五五划分,故而导致中央营业税收入暴增。

至于形成欠税的原因,有地方税务部门官员对21世纪经济报道记者表示,有些出于税收涵养考虑,有些则由于企业资金链紧张、交税困难。“不过,清缴欠税也需要时间,有些企业实在困难的,要把税收上来也不容易。”

今年5月28日,北京市国家税务局发布《关于营业税改征增值税非试点纳税人纳税申报有关事项的通知》指出,为做好试点准备工作,使增值税纳税申报表能够满足营改增业务(包括交通运输业和部分现代服务业)纳税申报的要求,北京市国家税务局拟对现行增值税纳税申报表进行调整。

“营改增作为供给侧改革的一个重要举措,目标就是减税,这是不会变的。划分给中央财政的收入,也将通过返还和转移支付来保障地方财力。”刘尚希表示,营业税数据个别月份现异动,是税制转换过程中产生的临时现象,企业税负没有增加,地方财力也没有减少,大家不必过分担心。

营业税的激增,使得中央财政收入由负转正,这得益于营改增收入划分新办法。若按照此前分配办法,5月份中央一般公共预算收入7569亿元,同比下降
2.2%;地方一般公共预算本级收入7892亿元,同比增长18.3%。而按新的收入过渡方案计算后,5月份中央、地方收入分别增长6.6%和8%。

据介绍,“营改增”试点方案的设计是在不增加税负的前提下进行的。据测算,新的11%和6%的低税率可保证绝大部分企业税负不增加。此前,财政部、国家税务总局等相关负责人曾公开表示,整体来看,营改增是一项重要的结构性减税措施。根据规范税制、合理负担的原则,通过税率设置和优惠政策过渡等安排,改革试点行业总体税负不增加或略有下降。

加强财政运行监测分析,确保重点民生支出

房地产相关收入增速有所回落

据悉,目前北京市已经做好了营改增的各项准备工作。业内人士介绍,“营改增”启动后,企业的日常开票会发生许多变化。企业只能采用航天金税税控机来开增值税发票。相较营业税,增值税属于国税,缴税流程更加严谨规范。但企业的财税人员习惯了使用营业税税控机,对开增值税发票的税控机不熟悉。因此,在手工输入开票信息时,税控机中的信息与财务系统中的信息不一致,出现了更多的红票、废票。企业期待着相关解决方案的出现。

“面对经济下行压力,今年后几个月,政策性减收效应将进一步显现。”财政部有关负责人表示,财政部门将密切关注经济形势变化,加强财政运行监测分析,做好预研预判,并积极采取有效措施,促进收入平稳增长,确保重点民生支出。

房地产销售回暖,也继续带动5月份相关收入回升。

□关键词:财政收入

今年前8个月,各级财政部门认真落实党中央、国务院决策部署,及时拨付财政资金,切实保障民生等重点支出需要。从主要支出项目情况看:1—8月累计,全国一般公共预算支出116120亿元,同比增长12.7%。其中,中央一般公共预算本级支出17324亿元,同比增长4.6%;地方一般公共预算支出98796亿元,同比增长14.2%。

5月份契税实现333亿元,同比增长11.4%;土地增值税379亿元,同比增长19.5%。

财政部门花钱必须掌握绩效

从主要支出项目情况看,一些重点民生领域支出得到较好保障,支出增幅高于财政收入增速。其中,教育支出16505亿元,增长11.7%;科学技术支出3229亿元,增长11.4%;文化体育与传媒支出1570亿元,增长8.8%;社会保障和就业支出14597亿元,增长12.9%;医疗卫生与计划生育支出8787亿元,增长19.8%;城乡社区支出12396亿元,增长30.6%;住房保障支出4015亿元,增长30.1%。

土地出让收入也有较大幅度增长。前5个月全国国有土地使用权出让收入约1.17万亿元,同比增长8.3%,其中5月份增长21.4%。

杨晓超说,加快转变经济发展方式是今后五年非常重要的课题。转变经济发展方式对于北京经济社会健康持续发展具有非常重要的意义,对科技创新、北京创造、北京服务、改革开放等重大任务都非常有意义。

“对于财政收入减收,中央层面已有预案。今年预算报告适当扩大了赤字,主要就是用于弥补财政减收,确保必要的公共服务支出。”刘尚希说。

统计局数据显示,5月份全国房地产销售增速出现回落。1-5月份,商品房销售额相比1-4月份增速回落5.2个百分点。这是今年开年以来,房地产销售数据的首度回落。

杨晓超表示,从财政的角度来看,过去五年的财政收入,无论从收入各个方面都是成效显著,但如果谈问题,财政收入中有一个明显问题,或者是今后五年仍要调整的问题,就是财政收入当中来源于房地产的税收比重较高,这几年的占比基本都在20%左右。

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有市场分析人士表示,房地产已经见顶。方正证券(6.960, -0.39,
-5.31%)首席经济学家任泽平指出,5月房地产开发投资同比增长6.6%,增速回落3.1个点,加上具有先行性的销售、新开工投资等回落,预计未来地产投资增速或将趋势性回落,房地产投资增速反弹的高点或已过去。

积极财政继续发力

1-5月,全国一般公共预算收入实现约6.99万亿元,同比增长8.3%。其中,中央收入约2.97万亿元,同比增长0.6%;地方收入约4.02万亿元,同比增长14.9%。

财政部表示,前5个月中央收入增幅偏低,主要是受进口环节税收、车辆购置税、证券交易印花税等减收较多,以及部分地区汇算清缴上年企业所得税后延体现当期减收等影响;地方收入增幅较高,主要是各地营业税清缴增收,以及部分地区房地产市场回暖带动相关税收快速增长。

财政支出进度在加快。前5个月,全国一般公共预算支出约6.65万亿元,同比增长13.6%,高出收入增速5.3个百分点。其中,5月份全国一般公共预算支出增长17.6%,地方支出增长23.3%。

其中,民生类重点支出增速较快,如住房保障、医疗卫生与计划生育支出、资源信息勘探信息等支出增速在20%以上。前5月,债务付息支出1731亿元,增长19.4%。

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